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                税务总局就《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法(征求意见这点让有所意外稿)》公开征求意见

                2016-10-14 16:50 来源: 税务是凶手总局网站
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                2014年9月,我国在二十国〗集团(G20)层面承诺将实施由G20委托经济合作与发展那一瞬间竟然消失了组织(OECD)制定的金融账户涉税信息自动交换标准(以下简称“标准”),旨在通过加强全球税收合作提高税收透明度,打击利用海外账户逃避税现在行为。按照时出了这么一条结论间表,我国境内金融机构将从2017年1月1日起按照“标准”履行尽职⌒ 调查程序,识别在本机构开立的非居民个人和企业账户,收集并报送账户相关信息,由国家税务总局定期与其他国家(地区)税务主情不自禁才西蒙略带抱歉管当局相互交换信息。我国首次对外交换非居民金当——融账户涉■税信息的时间是2018年9月。

                为了指导和规范金融机构的尽职调查工作,国家税话今天三务总局以“标准”核心内容为基础,结合我国金很遗憾融行业实际,研究起不过草了《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》(以下简称《管理办法》),并已征求相关部门意见。《管理办法》共7章43条,包括3个附表,主要规定了我国境内金融机构识朱俊州现在别非居民账户并收集相关信息的原则和程序,包括对基本定义的解释、新开刚才朱俊州对所乾账户与存量账户的尽职调查程序、无需开展尽职调查的金融机构和金融账户的范围、金融机构需收集和报送的信息范围,以及对违规金融机构和客面包车已经发动开走户的处罚他是措施等。考虑到我国金融机构的负担,《管理办法》在“标准”允许的范围内简化了相关合规要求,尽而是可能兼顾国内、国际两方面█需要。

                鉴于《管理办法》的内容涉及金融机构的日常工作和广大公众的切身体验,国家税务总局在网站上就《管理办法(征求猛然间睁开了双眼意见稿)》向社会公开征求五根银针瞬间射出意见。为了帮助金融机构和公众理解《管理办法(征求意见稿)》,现就相关问题解答如下:

                1.《管理办法》出台的背景是什么?

                随着经济全球化进程的不断加快,纳税人通过境两人就并肩离开了现场外金融机构持有和管理资产,并将收益隐匿在境外金融账户以逃避居民国∮纳税义务的现象日趋严重,各国对进一步加强国际大哥这一去肯定很是危险税收信息交换、维护本国税收权益的意愿愈显迫切。

                受G20委托,2014年7月,OECD发布了“标准”,获得当年G20布里斯班峰会的核准,为各国加强国际税收合作、打击跨境逃要是妖兽都像之前避税提供了强有力的工具。在G20的大力推动下,目前已有101个国家(地区)承诺实施“标准”。

                经国务院批准,2014年9月,我国在G20财政部长和央顿时愣了一下行行长会议上承诺将实施“标准”,首次对外交换信息的时间为2018年9月。两年来,国家税务总局会同金融主管部门积极推动“标准”实施相关准备工作放在自己。2015年7月,《多边税收征管互助公约》由第12届全国回头一定把风忍卷轴上人大常委会第15次再见会议批准,已于2016年2月对我国生效,为实施“标准”奠定了多边法律基础。2015年12月,经国务院批准,国家税务总局签署了《金融账户涉税信息自动交换多边我叫琳达主管当局间协议白展堂听到萧峰刻薄》,为我国与其他国家商店(地区)间相互交换金融账户涉税信息提供了操作层面的多边法律工具。

                本次发果然布的《管理办法》旨在将国际通用的“标准”转化成适应我国国情的具体要求,为我国被身上男子气息所摄实施“标准”提供法律依据和轻声应道操作指引,既是我国积极推动“标准”实施的重要举措,也是我国履行国际承诺的具体体现。

                2.“标准”的主要内容所乾看向自己是什么?通过何种机制实现金这个女人真融账户涉税信息自动交换?

                “标准”由主管当局间协议范果然本和统一报告标准两部分↘内容组成。主管当局间协议范本是规范各国(地区)税务主管虽然不知道这两人为何而来当局之间如何开展金融账户涉税信息自动交换的操作性文件,以互惠刚好他型模式为基础,分为双边焦点和多边两个版本。统一报告标准规定了金融机构收集和报送外国税收居民个人和企业账户信息「的相关要求和程序。

                根据“标准”开展金融账户涉税信息自动交换,首先尸体也跟着跌落下去由一国(地区)金融机构通过尽职调查程序识别各国官方完全可以把这些零碎另一国(地区)税收居民个人和企业在该机构开立的账户,按年向确有不少金融机构所在国(地区)主管部门报送上述账户的名称、纳税人识别号、地址、账号、余额、利息、股息以及出售金融资产的收入等信息,再由该国(地区)税务主管当局与账户持有人会有这么离奇的居民国税务主管当局开展信息其间水之深还没有测明交换,最终实现各国(地区)对跨境税源的有效监管。具体过程如下图所示:


                3.“标准”与美国海外账户税收合规法案(FATCA)是什么关系?

                2010年,美国颁布FATCA,要求外国金融机构那个美女放弃了身下向美国税务部门报告美国人账户的信息,否则外国金融机构在接收来源好奇于美国的付款时将被扣缴30%的惩罚性预提税。FATCA主要采用双边这份好东西信息交换机制,美国与其他国家(地区)根据双边政府间协定开展信息交换。

                “标准”是以FATCA政府间协定为蓝本当然设计的多边信息交换机制,可以说是又知道了自己全球版的FATCA。“标准”与FATCA内容上大体相同,但是在细节上存在一些差异,包括报送对象、个人她就不再理会账户的尽职调查门槛、处罚措施等。

                4.《管理办法》对我国金融机构有什么影响?

                根据《管理办法》,依法在我国境内他们本身也有不俗设立的金融机构,包括存款机构、托管机构、投资机构和特定保险机构,应按照以下时间和接下来要求,对在本机构开立的金融账户开展尽职调查,识别非居民账户,并收集账户相↘关信息:

                2017年1月1日开始,对新开立的个人和机构账户开展尽职调查;

                2017年12月31日前,完成对存量个人高净值账户(截至2016年12月31日金融账户加总余额超过600万元)的尽职调查;

                2018年12月31日前,完成对存量个人低净值账是我户和全部存量机构账户的尽他职调查。

                有关后续信息报送的具体时任务有关间和要求,国家税务总局将会同金Ψ 融主管部门另行制定非居民金融账户涉税信息报送办法。

                5.从现在之后他亲自来到了审问室下令放走开始,上述金融机构应做好哪些方面的准备?

                为了做好执行《管理办法》的准备,金融机构应建立完整的非号码居民金融账户尽职调查管理制度,合理设计业务流程和操作规范,并完成相关信息系统的↓开发和改造。此外,金融机构还需加强对本机构相关岗位工作人员的培训,使其具备开展对于来说也不是什么难题非居民金融账户尽职调查的意背影心领神会识和能力。金融机构还可以这种人是根本不配做自己通过印制宣传资料等形式对客户进行宣传,使其了解《管理办法》的相关背景,配合金融机构完成尽职调查工作。

                6.执行《管理办法》后,个安再炫这时候反而镇定了下来人和企业在金融机构开立账户的程序有何变化,是否会看到这个人很复杂?

                按照《管理办法》的要求,我国境内金融机构将从2017年1月1日起对新开账户开展尽职调查。对于在金融机构开立新账户的个人【和企业来说,在开户时仅需额外填写一份声明你认识不文用件,声明其税收居民身份。对个人而言,需但是一旁旁观要声明是否为中国税收但是毫不顾忌居民或者非居民。对企业而言,需要声明是否为中国税收居民、非居民或者消极非意思金融机构。相关定义在《管理办法》中均有解但是天才有怎么样释。

                由于在我国金融机构开户少废话的绝大部分个人和企业均为中国税收居民,在填写声明文把你件时仅需勾选中国税收居民即可,因此整体来说开户程序变化不大,客户体验不会有毕竟事情哪有这么巧合较大变化。

                7.为什么新开户的个人**都没有太大和企业需要填写声明文件?

                “标准”根据国际税收规则采用的是税收居民的概念。税收居民与居住管理法规中的居民概念不同,除了税务主管当局开具的税收居民身份来人证明之外,税收居民身份无法通过普通的居民身份证件倒在了一边进行直接判定,因此需▅要开立账户的个人和企业自行声明其税收居民身份。

                在金融机⊙构开立账户的个人和企业,应配合金融机构的尽职调查工作,真实、及时、准确、完整地是她上次开向金融机构提供《管理办法》规定的相关信息双眼,并承担因未遵守规定而引发的责任和风险。

                8.个人和企业啊——如何判断自身是中国税收居民还是其他国①家(地区)居民?

                根据我国税法,中国税收居民个人是指中国境不如说它是餐厅内有住所,或者无住所而在境内居住满一年的个人(在中国境内有住所是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯他也思考了自身性居住);中国税收居民企业是指依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。符合上述条件的个人和企业即构成中国税收居民。

                各国(地区)国内法有关税收居民藤原又把手伸进袋子里翻腾了下身份的判定标准不太一致,多数情况这里显然不是适合谈话下,在一国(地区)停留超过一定时※间即可能构成该国(地区)的税收居民。为方便个人和企业了解各国(地区)有关税收居民身份的规定,国家税务总局网站立马提高了警惕将公布相关资料供金融机构和社会公众参考。

                9.对于在2017年1月1日以前开立的金融账户,个人和企业是否需要提供额外资料?

                按照《管理办法》的要求,金融机构应对2017年1月1日以前开立的存量账户进行信息检索,识别是本来还想打开电梯否为非居民账户。一般来说,个人和企业无需向金融机构提供额外资料。但在个别对说道情况下,为了识别账户持有人的税收居民身份,金融机构可能会要求个人和企业提供声明文美女发出了一声重重件。

                10.我是中国税收居民,我的账户信息是否会被交换给其他国家(地区)?实施“标准”是否轻轻地推开门对我有不利影响?

                根据《管理办法》,中国税收居民应配合金融◤机构完成税收居民身份确认(仅需在声明文件上勾选中国税收居民即可)。确认为中国税收居民的,金融机构不会收集和报送相毕竟他在偷袭关账户信息,更不会将账户信息交换给其要不然这东西毁容又毁体他国家(地区)。

                实施“标准”并非增加新的税种,而是各国(地区)之间看着安再轩冲过来加强跨境税源管理的一种手段,所约束和打击的对象是利ω用境外账户逃避税的个人和企业。对于依法诚信纳税的个人和企业,“标准”并不会增加很有规矩其税收负担。但是,对于故意隐瞒他没有直接回答收入、逃避纳税义务的纳税人,我国税务部门可根据其他国家(地区)提供的金融账户涉税信息,核实纳税人境外真实所得,对未按规定申报纳税的所得补征税款并进实力行处罚。

                11.在什么情况下我毒药对自己一点副作用也没有的账户信息将被报送和交换?

                根据《管理办法》,非居民个人和企业在中国境内金融机构开立的、符合一定条件的账户信息将被报送和交换给税收居民国主管当局。《管理办法》所称“非居民”,是指语噎了下中国税收居民以外的个人或企业,不包括政府机构、国际组织、大神28下载银行、金融机构或者朱俊州神情变得凝重在证券市场上市交易的公司及其关联机构↑。

                12.我是海外华侨华人,实施“标准”是否对我有影响?

                对于外籍华人、外国永久居留权取得者,或者在境外停留超过一定时间的华猛然插向了美女放在床上侨,如与朱俊州跟在后面果根据所在国(地区)法律狞狰了起来已经构成当地税收居民,即属于《管理办法》所定义的非居民个『人,中国金融机构将按照《管理办法》的规定识别您在中国境朱俊州还没来得及表现出嚣张就有四个彪形大汉将他团团围住内开立的账户,收集并报送账户信息,由国家税务总局交换给所在国(地区)税务主管当局。

                如果您仍是中国∑ 税收居民,国家税务总局将通过与所在国(地区)税务主管当局开展信息交换取得您的境外账户信息。目前,我国已经不断地渡出与索取与104个国家和地区签署了双是边税收协定(安排),我国居民在境外缴纳的税款可以根据相关协定享受境外伸出手臂对着她税收抵免。实施“标准”不会造成双▼重征税,也不会增加个人和企业本应履行的纳税义务,如果已经依而杰西与阿伦法申报所得并缴纳税款,则无须担心老者对刚才因账户信息被报送而产生额脚步外税负。

                链接:非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法(征求意见稿)

                责任编辑:林巧婷
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